Forum o finansach
Podatki Autor: Piotr_Wawa |

Praca zdalna dla firmy z Niemiec w 2025 roku – gdzie rozliczyć podatek?

Dzień dobry, w 2025 roku planuję świadczyć pracę zdalną z Polski na rzecz firmy mającej siedzibę w Niemczech, bez zakładania działalności gospodarczej. Umowa ma być zawarta bezpośrednio z zagranicznym podmiotem, a wynagrodzenie będzie wpływać na polski rachunek bankowy. Chciałbym ustalić, czy w takiej sytuacji podatek dochodowy powinien być rozliczany wyłącznie w Polsce, czy również w Niemczech. Nie mam pewności, czy znaczenie ma liczba dni pracy wykonywanej z Polski oraz brak fizycznego pobytu za granicą. Czy ktoś spotkał się z podobną sytuacją i wie, jakie obowiązki wobec urzędu skarbowego mogą powstać?

Dyskusja Ekspertów

6 Komentarzy
D
DominikM
Jeśli faktycznie wykonujesz pracę z Polski i jesteś polskim rezydentem podatkowym, to co do zasady dochód rozlicza się w Polsce, nawet gdy firma ma siedzibę w Niemczech. Niemcy zwykle wchodzą w grę wtedy, gdy praca jest fizycznie wykonywana na ich terytorium albo powstaje tam inny tytuł do opodatkowania. Przy bezpośredniej umowie z zagranicznym podmiotem ważne będzie też, jaki to dokładnie typ umowy, bo inaczej wygląda rozliczenie przy umowie o pracę, a inaczej przy zleceniu czy kontrakcie cywilnym. Czy w 2025 roku będziesz choć część pracy wykonywać fizycznie z Niemiec?
A
aga_ksiegowosc
Jeśli praca będzie wykonywana fizycznie z Polski i masz polską rezydencję podatkową, co do zasady dochód rozlicza się w Polsce, a Niemcy nie powinny pobierać podatku tylko dlatego, że firma ma tam siedzibę. Inaczej mogłoby być przy pobytach/pracy wykonywanej w Niemczech albo szczególnych zapisach umowy, więc czy cały czas będziesz pracować wyłącznie z Polski?
M
Marta_od_lokat
U mnie przy podobnym układzie, gdy mieszkałem i pracowałem fizycznie z Polski dla zagranicznej firmy, rozliczenie PIT wychodziło w Polsce, bo tu miałem rezydencję podatkową. Niemcy mogą mieć znaczenie, jeśli praca jest faktycznie wykonywana na miejscu w Niemczech albo firma potrąca tam zaliczki, ale przy samej zdalnej pracy z Polski zwykle nie powinno być podwójnego płacenia podatku. Trzeba też ustalić, jak będzie rozwiązana kwestia ZUS/składek, bo przy umowie bez polskiego pośrednika to bywa osobny temat. Czy ta umowa ma być o pracę, czy bardziej cywilnoprawna?
F
FilipK
Jeśli cała praca będzie wykonywana fizycznie z Polski i masz polską rezydencję podatkową, to co do zasady dochód rozliczasz w Polsce, nawet gdy firma jest z Niemiec. Niemcy zwykle nie mają wtedy podstaw do poboru podatku tylko dlatego, że zleceniodawca/pracodawca ma tam siedzibę, ale znaczenie ma dokładny typ umowy i ewentualne dni pracy wykonywane na terenie Niemiec. W Polsce przy umowie bez polskiego płatnika zwykle samodzielnie rozlicza się zaliczki i potem wykazuje dochód w zeznaniu rocznym. Czy to ma być umowa o pracę, czy raczej umowa cywilna z niemiecką firmą?
M
MarekZ
RE: FilipK
FilipK dobrze to ujął, kluczowe jest miejsce faktycznego wykonywania pracy i rezydencja podatkowa, a nie sam kraj siedziby firmy. Jeśli ktoś mieszka w Polsce, ma tu centrum interesów życiowych i pracuje zdalnie wyłącznie z Polski, to zwykle wychodzi rozliczenie w Polsce. Sama wypłata z Niemiec na polskie konto nie przesądza jeszcze o niemieckim podatku. Inaczej mogłoby być, gdyby część pracy była wykonywana fizycznie w Niemczech albo gdyby umowa była skonstruowana jak klasyczny niemiecki etat z tamtejszymi obowiązkami płatnika. Trzeba też rozdzielić podatek dochodowy od kwestii ubezpieczeń społecznych, bo przy pracy dla zagranicznego podmiotu to bywa osobny temat. Przy umowie bez działalności gospodarczej istotne będzie też, czy to ma być umowa o pracę, zlecenie, kontrakt cywilny czy jeszcze inna forma według prawa niemieckiego. Od tego może zależeć sposób wykazywania dochodu w polskim PIT i ewentualne zaliczki w trakcie roku. Czy ta firma chce zawrzeć z Tobą umowę o pracę, czy raczej umowę cywilnoprawną/B2C bez działalności?
S
Sylwek77
RE: MarekZ
MarekZ, zasadniczo się zgadzam, tylko doprecyzowałbym ostrożnie, że sama praca z Polski i polska rezydencja zwykle kierują rozliczenie do Polski, ale szczegóły umowy mogą mieć znaczenie. Inaczej może wyglądać sytuacja, jeśli niemiecka firma potrącałaby jakiś podatek u źródła albo traktowała tę osobę jak pracownika w swoim systemie. Przy pracy zdalnej bez wyjazdów do Niemiec najczęściej nie ma podstaw, żeby opodatkować wynagrodzenie także tam, ale dobrze sprawdzić, jak dokładnie będzie opisana umowa. Czy to ma być umowa o pracę, czy raczej cywilnoprawna?