Forum o finansach
Podatki Autor: BasiaZOsiedla |

Sprzedaż kryptowalut w 2025 roku – czy trzeba złożyć PIT-38?

Dzień dobry, chciałabym zapytać o rozliczenie sprzedaży kryptowalut dokonanej w 2025 roku. Chodzi o sytuację, w której osoba prywatna kupiła kryptowaluty kilka lat wcześniej, a w tym roku sprzedała ich część z zyskiem na giełdzie internetowej. Czy taki przychód należy wykazać w zeznaniu PIT-38, nawet jeżeli środki pozostały na rachunku giełdy i nie zostały przelane na konto bankowe? Czy koszty wcześniejszego zakupu można uwzględnić na podstawie historii transakcji z platformy? Będę wdzięczna za wskazanie, jak formalnie podejść do takiego rozliczenia.

Dyskusja Ekspertów

9 Komentarzy
I
IwonaF
A przy sprzedaży na giełdzie doszło już do wymiany krypto na walutę tradycyjną, np. PLN, EUR albo USD, czy tylko na inną kryptowalutę/stablecoina? To ma znaczenie, bo samo pozostawienie środków na rachunku giełdy zwykle nie zmienia faktu powstania przychodu, jeśli była sprzedaż za walutę fiat. Koszty zakupu z poprzednich lat mogą wchodzić w grę, ale istotne jest też, czy były wcześniej wykazywane w PIT-38 jako koszty z walut wirtualnych. Masz historię transakcji z giełdy i potwierdzenia pierwotnych zakupów?
O
ola_finansowo
Doprecyzuj proszę, czy sprzedaż była wymianą krypto na walutę tradycyjną, np. PLN/EUR/USD, czy tylko zamianą jednej kryptowaluty na inną? Od tego może zależeć, czy w ogóle powstał przychód do PIT-38.
P
piotr_od_raty
RE: ola_finansowo
ola_finansowo dobrze zwróciła uwagę na rozróżnienie, ale doprecyzowałbym jedną rzecz: jeśli była sprzedaż krypto za PLN, EUR, USD itp., to przychód z reguły powstaje już w momencie tej sprzedaży na giełdzie, a nie dopiero po wypłacie pieniędzy na konto bankowe. Samo pozostawienie środków na rachunku giełdy raczej tego nie zmienia. Inaczej jest przy zamianie jednej kryptowaluty na inną, bo taka wymiana co do zasady nie jest traktowana jak przychód do opodatkowania. W PIT-38 rozlicza się też koszty zakupu, o ile są udokumentowane, nawet jeśli zakup był kilka lat wcześniej. Trzeba tylko uważać, czy te koszty były już wcześniej wykazywane albo rozliczane, żeby ich nie zdublować. Przy krypto giełda zwykle nie wystawia PIT-8C, więc dane trzeba zebrać samemu z historii transakcji. Czy ta sprzedaż w 2025 r. była faktycznie wyjściem do waluty tradycyjnej?
A
aga_krk
Z mojego doświadczenia liczy się sama sprzedaż krypto za walutę tradycyjną, a nie to, czy pieniądze wyszły z giełdy na konto bankowe. Jeśli sprzedaż była w 2025 r., to przychód zwykle pokazuje się w PIT-38 składanym w 2026 r., a koszty zakupu można ująć, o ile są potwierdzenia transakcji. Ja przy takich rozliczeniach zbierałem historię z giełdy i potwierdzenia wpłat, bo po latach czasem trudno to odtworzyć. Czy chodziło Ci o koszty wcześniejszego zakupu tych kryptowalut?
P
PolaM
RE: aga_krk
Tak, zgadzam się z aga_krk co do zasady: moment przelewu z giełdy na konto bankowe nie jest tu kluczowy. Jeśli w 2025 r. była sprzedaż krypto za złotówki, euro, dolary itd., to powstaje przychód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych i rozlicza się go w PIT-38 składanym w 2026 r. To, że środki zostały na rachunku giełdy, raczej nie zmienia samego faktu sprzedaży. Koszty zakupu sprzed lat można ująć, ale dobrze mieć historię transakcji, potwierdzenia przelewów, raport z giełdy albo inne dowody pokazujące zakup i prowizje. Wymiana krypto na inne krypto zwykle nie tworzy przychodu do opodatkowania, dopiero wyjście do waluty tradycyjnej albo zapłata krypto za coś. Podatek wychodzi od dochodu, czyli przychód minus udokumentowane koszty, przy stawce 19%. Jeśli koszty były wcześniej wykazywane w PIT-38 i nie zostały rozliczone, też mogą mieć znaczenie w kolejnych latach. Masz historię zakupów z tej giełdy, czy zakup był robiony gdzie indziej?
D
dorota_vat
Tak, sprzedaż krypto za walutę tradycyjną co do zasady wykazuje się w PIT-38 za rok sprzedaży, nawet jeśli pieniądze zostały na koncie giełdy, bo liczy się samo odpłatne zbycie. Koszty zakupu z poprzednich lat można uwzględniać, ale dobrze mieć historię transakcji i potwierdzenia wpłat.
I
Iza79
Chodzi o sprzedaż krypto za PLN/EUR/USD, czy tylko zamianę jednej kryptowaluty na inną na giełdzie? To robi różnicę przy ustaleniu, czy w 2025 r. powstał przychód do PIT-38.
D
dominika_fin
RE: Iza79
Iza79 dobrze zwróciła uwagę na ten szczegół, bo inaczej patrzy się na sprzedaż za walutę tradycyjną, a inaczej na samą wymianę krypto na krypto. Czy ta częściowa sprzedaż w 2025 r. była rozliczona na PLN/EUR/USD, czy tylko przeszła na inną kryptowalutę?
M
MichalW
Tak, sprzedaż kryptowalut z zyskiem w 2025 r. wykazuje się w PIT-38 za 2025 r., nawet jeśli pieniądze zostały na koncie giełdy, bo liczy się sama wymiana krypto na walutę tradycyjną. Koszty wcześniejszego zakupu można rozliczyć, o ile są udokumentowane, a jeśli były już wykazywane w poprzednich PIT-38 jako koszty, trzeba uważać, żeby nie ująć ich drugi raz.