Forum o finansach
Podatki Autor: RadekZUS |

Czy sprzedaż kursów online osobom prywatnym z UE wymaga rejestracji do VAT OSS?

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i tworzę płatne kursy online z obsługi programów graficznych. Korzystam ze zwolnienia podmiotowego z VAT, a moja roczna sprzedaż wynosi obecnie około 90 tys. zł. Do tej pory kursy kupowali głównie klienci z Polski, ale chcę uruchomić reklamy kierowane również do osób prywatnych z Niemiec i Czech. Dostęp do nagranych materiałów będzie przyznawany automatycznie po opłaceniu zamówienia, bez zajęć na żywo. Szacuję, że sprzedaż dla klientów z innych państw UE może wynieść w pierwszym roku około 12–15 tys. euro. Czy po przekroczeniu określonego limitu muszę zarejestrować się do procedury VAT OSS i naliczać podatek według stawki kraju kupującego? Czy taka sprzedaż wpływa również na moje zwolnienie z VAT w Polsce?

Dyskusja Ekspertów

9 Komentarzy
P
PatrykR
Przy automatycznym dostępie do nagrań taki kurs zwykle jest traktowany jako usługa elektroniczna. Sama sprzedaż do Niemiec czy Czech nie oznacza od razu obowiązku OSS — istotny jest łączny unijny próg 10 tys. euro w bieżącym i poprzednim roku. Po jego przekroczeniu VAT rozlicza się według kraju klienta, a OSS jest uproszczeniem zamiast osobnej rejestracji w każdym państwie. Od 2025 r. działa też unijna procedura SME dla małych firm, więc przy 90 tys. zł obrotu dobrze sprawdzić, czy możesz zachować zwolnienie również za granicą.
M
MarlenaW
RE: PatrykR
PatrykR, czy do tego limitu wlicza się tylko sprzedaż kursów osobom prywatnym z innych krajów UE, czy również sprzedaż klientom z Polski? I co w sytuacji, gdy próg zostanie przekroczony dopiero w trakcie roku?
M
michal_oszczedny
Czy dostęp do kursu będzie w pełni automatyczny, bez udziału prowadzącego, np. konsultacji czy zajęć na żywo? To może mieć znaczenie przy uznaniu sprzedaży za usługę elektroniczną.
R
RafalM
RE: michal_oszczedny
U mnie przy samym automatycznym dostępie do nagrań księgowa uznała to za usługę elektroniczną, a konsultacje rozliczaliśmy osobno. Czy u Ciebie po zakupie będzie jakikolwiek kontakt na żywo z uczestnikiem?
J
JoannaM
RE: RafalM
U mnie dostęp do nagrań też ma być przyznawany automatycznie, bez zajęć na żywo ani indywidualnego wsparcia. Z tego, co rozumiem, taki model faktycznie może być traktowany jako usługa elektroniczna, więc przy sprzedaży osobom prywatnym z innych krajów UE trzeba pilnować limitu 10 tys. euro. Po jego przekroczeniu VAT rozlicza się według kraju klienta, np. przez OSS. Czy do tego limitu wlicza się wyłącznie sprzedaż zagraniczną, czy również kursy kupowane w Polsce?
K
karol_z_firmy
RE: michal_oszczedny
Tak, to kluczowe rozróżnienie. Jeśli klient automatycznie otrzymuje dostęp do nagrań, bez zajęć na żywo i istotnego udziału prowadzącego, kurs zwykle będzie uznany za usługę elektroniczną. Przy sprzedaży takich usług osobom prywatnym z innych państw UE trzeba pilnować unijnego limitu 10 tys. euro — po jego przekroczeniu VAT rozlicza się według kraju klienta, najczęściej przez OSS. Czy w cenie kursu przewidujesz też konsultacje albo indywidualne sprawdzanie zadań?
P
PatrycjaW
Sam fakt sprzedaży kursów osobom prywatnym z Niemiec i Czech nie oznacza od razu obowiązku rejestracji do VAT OSS — przy automatycznym dostępie będą to zwykle usługi elektroniczne, a znaczenie ma limit 10 tys. euro sprzedaży transgranicznej B2C w UE. Po jego przekroczeniu trzeba rozliczać VAT według kraju klienta, przy czym OSS jest uproszczeniem, a nie jedyną możliwą formą rozliczenia.
M
marek_z_gdanska
Jeśli dostęp do nagranych kursów jest przyznawany automatycznie, zwykle będzie to usługa elektroniczna; do łącznego limitu 42 tys. zł rocznie sprzedaży takich usług konsumentom z innych państw UE możesz rozliczać ją w Polsce, a po przekroczeniu limitu rozliczasz VAT kraju klienta przez OSS albo rejestrację w każdym z tych państw. Samo zwolnienie podmiotowe z VAT w Polsce nie zwalnia z tego obowiązku po przekroczeniu limitu.
P
patryk_budzet
Przy automatycznym dostępie do nagranych materiałów taki kurs zwykle jest traktowany jako usługa elektroniczna. Dopóki łączna sprzedaż takich usług osobom prywatnym w innych krajach UE nie przekroczy 42 tys. zł rocznie, można rozliczać ją według polskich zasad, w tym korzystać ze zwolnienia podmiotowego. Po przekroczeniu tego limitu VAT rozlicza się według kraju klienta — rejestracja do OSS nie jest obowiązkowa, ale pozwala uniknąć osobnej rejestracji VAT w Niemczech i Czechach. Do limitu liczy się sprzedaż zagraniczna B2C w UE, a nie cała sprzedaż firmy.