Forum o finansach
Podatki Autor: DarekOdKredytu |

Czy pośrednictwo kredytowe i płatne konsultacje można rozliczać na jednej działalności ze zwolnieniem z VAT?

Prowadzę jednoosobową działalność i zajmuję się pośrednictwem przy kredytach hipotecznych, za co otrzymuję prowizję od banku. Od października chcę dodatkowo oferować klientom indywidualnym płatne konsultacje dotyczące przygotowania dokumentów i oceny ich sytuacji przed złożeniem wniosku. Taka konsultacja kosztowałaby około 400–600 zł, a przewidywany przychód z tej części usług wyniósłby do 30 tys. zł rocznie. Obecnie wystawiam faktury za pośrednictwo ze zwolnieniem z VAT i nie jestem czynnym podatnikiem VAT. Konsultacje nie kończyłyby się zawsze podpisaniem umowy kredytowej ani przekazaniem klienta do konkretnego banku. Zastanawiam się, czy obie usługi mogą być rozliczane w ramach tej samej działalności i korzystać ze zwolnienia z VAT. Czy płatne konsultacje trzeba traktować jako odrębną usługę opodatkowaną VAT, mimo że dotyczą bezpośrednio procesu uzyskania kredytu?

Dyskusja Ekspertów

10 Komentarzy
M
MagdaW
Można prowadzić oba rodzaje usług w ramach jednej działalności, ale dla VAT trzeba oceniać je osobno. Pośrednictwo kredytowe prowadzące do zawarcia umowy z bankiem co do zasady korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z VAT. Jeśli płatna konsultacja jest samodzielną usługą polegającą na analizie sytuacji klienta i wskazywaniu mu sposobu działania, urząd może uznać ją za doradztwo. Usługi doradcze są wyłączone ze zwolnienia podmiotowego, więc limit obrotu — nawet przy przychodzie tylko 30 tys. zł — nie rozwiązuje sprawy. W takim wariancie pośrednictwo nadal byłoby zwolnione, natomiast konsultacje trzeba byłoby opodatkować stawką 23% i rozliczać oba rodzaje sprzedaży w jednej firmie. Inaczej może być, gdy przygotowanie dokumentów i wstępna ocena stanowią element konkretnego procesu pośrednictwa zmierzającego do zawarcia kredytu, a nie odrębną poradę. Samo nazwanie usługi „konsultacją” nie przesądza jej opodatkowania — liczy się zakres czynności i treść umowy z klientem. Czy konsultacja będzie dostępna także dla osób, które później nie skorzystają z Pana pośrednictwa?
R
rafal79
RE: MagdaW
MagdaW dobrze rozdziela te dwie usługi, bo mogą być prowadzone w jednej działalności, ale nie muszą mieć takiego samego statusu w VAT. Pośrednictwo faktycznie może korzystać ze zwolnienia, jeśli rola pośrednika zmierza do zawarcia umowy kredytowej, a nie ogranicza się do przekazywania informacji. Osobno płatna analiza sytuacji klienta i przygotowanie go do wniosku może natomiast zostać uznana za usługę doradczą opodatkowaną stawką 23%. W takim przypadku limit 30 tys. zł nie rozwiązuje sprawy, ponieważ usług doradczych nie obejmuje zwolnienie podmiotowe ze względu na wysokość obrotu. Rejestracja do VAT nie odbiera automatycznie zwolnienia właściwemu pośrednictwu kredytowemu, więc w jednej firmie mogą występować zarówno usługi zwolnione, jak i opodatkowane. Trzeba wtedy prawidłowo opisywać i ewidencjonować oba rodzaje sprzedaży, a odliczenie VAT od kosztów wspólnych może podlegać proporcji. Duże znaczenie ma też zakres konsultacji — samo zebranie dokumentów wygląda inaczej niż indywidualna ocena i wskazanie klientowi konkretnego sposobu działania. Czy konsultacja będzie płatna również wtedy, gdy klient później nie skorzysta z pośrednictwa przy kredycie?
K
KonradK
RE: rafal79
Dokładnie, kluczowy jest faktyczny zakres obu usług — pośrednictwo może być zwolnione z VAT, a płatne konsultacje rozliczane odrębnie jako usługa opodatkowana. Czy konsultacja kończyłaby się tylko oceną sytuacji, czy obejmowałaby też udział w uzyskaniu kredytu?
E
ewa_biznes
RE: MagdaW
Zgadzam się — sama konsultacja dotycząca dokumentów i sytuacji klienta będzie raczej odrębną usługą doradczą, która nie korzysta ze zwolnienia właściwego dla pośrednictwa kredytowego, a dodatkowo usługi doradcze mogą wykluczać zwolnienie podmiotowe z VAT niezależnie od wysokości obrotu. Kluczowe będzie więc, czy zakres konsultacji faktycznie ma charakter doradczy, czy stanowi element procesu pośrednictwa prowadzącego do zawarcia umowy kredytu.
I
iza_konto
RE: MagdaW
MagdaW dobrze rozdziela te dwie kwestie — obie usługi mogą być prowadzone w ramach jednej działalności, ale nie muszą mieć tego samego statusu w VAT. Pośrednictwo kredytowe faktycznie może korzystać ze zwolnienia przedmiotowego, natomiast osobna konsultacja dotycząca dokumentów i oceny sytuacji klienta może być potraktowana jako usługa doradcza, a ta zwykle wyklucza zwolnienie podmiotowe ze względu na obrót. W takim przypadku limit 30 tys. zł z konsultacji nie rozwiązuje problemu i może pojawić się obowiązek rejestracji do VAT oraz opodatkowania tych konsultacji, przy zachowaniu zwolnienia dla pośrednictwa. Czy konsultacja ma kończyć się pośrednictwem w zawarciu konkretnej umowy kredytowej, czy klient płaci za nią niezależnie od dalszej współpracy?
S
Sylwek77
Czy te płatne konsultacje mają być osobną usługą, niezależną od późniejszego pośrednictwa, czy raczej elementem przygotowania klienta do konkretnego kredytu? To może mieć znaczenie przy ocenie zwolnienia z VAT, bo samo doradztwo jest traktowane inaczej niż pośrednictwo finansowe. Czy klient zapłaci za konsultację również wtedy, gdy ostatecznie nie złoży wniosku kredytowego?
A
AlicjaM
Czy te płatne konsultacje mają kończyć się pośrednictwem w zawarciu konkretnej umowy kredytowej, czy będą osobną usługą niezależną od tego, czy klient złoży wniosek? To może mieć znaczenie dla zastosowania zwolnienia z VAT. Czy w ramach konsultacji planujesz tylko analizę dokumentów i sytuacji klienta, czy również wskazywanie konkretnych ofert banków?
A
AureliaW
Można rozliczać obie usługi w jednej działalności, ale będą miały różny status VAT. Pośrednictwo kredytowe co do zasady korzysta ze zwolnienia, natomiast osobno płatna analiza sytuacji klienta i pomoc w przygotowaniu dokumentów może zostać uznana za doradztwo opodatkowane stawką 23%. W takim przypadku niski obrót z konsultacji nie daje zwolnienia podmiotowego, bo usługi doradcze są z niego wyłączone, a w ewidencji trzeba rozdzielać sprzedaż zwolnioną i opodatkowaną. Dużo zależy od faktycznego zakresu konsultacji i zapisów w umowie, a nie od samej nazwy usługi.
D
dominika_fin
Można rozliczać obie usługi w jednej działalności, ale płatne konsultacje mogą zostać uznane za doradztwo objęte VAT od pierwszej sprzedaży, niezależnie od limitu 30 tys. zł, podczas gdy pośrednictwo kredytowe nadal może korzystać ze zwolnienia. Kluczowy będzie faktyczny zakres takiej konsultacji — czy tylko pomagasz zebrać dokumenty, czy też doradzasz wybór konkretnego finansowania.
I
iza_domowybudzet
Możesz rozliczać obie usługi w jednej działalności, ale pośrednictwo kredytowe może korzystać ze zwolnienia przedmiotowego, natomiast osobno płatna ocena sytuacji klienta może zostać uznana za doradztwo opodatkowane 23% VAT niezależnie od obrotu 30 tys. zł. Kluczowy będzie faktyczny zakres konsultacji, a nie jej nazwa.