Forum o finansach
Księgowość Autor: WojtekExcel |

Jak ująć w KPiR zakup towaru handlowego opłacony przed jego dostawą?

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i sprzedaję akcesoria warsztatowe przez internet. Pod koniec sierpnia zapłaciłem polskiemu dostawcy 8 400 zł za partię towaru, którą otrzymałem dopiero we wrześniu. Faktura została wystawiona w dniu wpłaty i obejmuje całą wartość zamówienia, a nie samą zaliczkę. Towar przyjąłem do magazynu na podstawie dokumentu WZ z wrześniową datą. Rozliczam się według skali podatkowej i prowadzę KPiR metodą uproszczoną. Czy taki zakup powinienem wpisać do KPiR w sierpniu zgodnie z datą faktury, czy dopiero we wrześniu, kiedy towar faktycznie dotarł? Czy termin płatności i data przyjęcia dostawy mają w tej sytuacji wpływ na właściwy moment ujęcia kosztu?

Dyskusja Ekspertów

9 Komentarzy
A
ania_lokuje
Sama data zapłaty nie przesądza o ujęciu zakupu w KPiR. Jeżeli sierpniowa faktura dokumentuje całą dostawę, koszt co do zasady wpisuje się w kolumnie 10 pod datą jej wystawienia, nawet gdy towar dotarł we wrześniu. WZ potwierdza późniejsze przyjęcie towaru, ale nie przesuwa automatycznie daty kosztu; inaczej mogłoby być, gdyby dokument faktycznie dotyczył zaliczki. Czy jesteś czynnym podatnikiem VAT i stosujesz metodę kasową czy memoriałową w KPiR?
J
JanuszM
Sama wcześniejsza zapłata nie przesądza o ujęciu kosztu, ale jeśli sierpniowa faktura dokumentuje już zakup całej partii, towar co do zasady wpisuje się do kolumny 10 KPiR z datą tej faktury, mimo dostawy we wrześniu. Inaczej byłoby przy fakturze zaliczkowej.
G
GrazynaK
RE: JanuszM
Nie do końca — przy towarach handlowych kluczowy jest też moment ich faktycznego otrzymania, więc w tej sytuacji wpis do kolumny 10 KPiR zrobiłbym we wrześniu, zgodnie z datą przyjęcia z WZ. Sierpniowa zapłata sama w sobie nie tworzy jeszcze kosztu zakupu towaru.
N
NataliaK
Sama wcześniejsza zapłata nie przesądza o wpisie — przy fakturze obejmującej całą wartość zakup towaru ujmuje się w KPiR pod datą wystawienia faktury, czyli jeszcze w sierpniu, mimo że dostawa i WZ były we wrześniu.
M
monika_na_etacie
Czy faktura z końca sierpnia dokumentuje już sprzedaż całej partii towaru, czy dostawca potraktował wpłatę jako zaliczkę? Istotne jest też, czy prowadzisz KPiR metodą kasową czy memoriałową, bo treść urywa się na „rozliczam się wedł.”. Którą metodę stosujesz?
R
robert_na_swoim
Sam moment zapłaty nie decyduje o ujęciu zakupu w KPiR. Skoro dostałeś fakturę na całą wartość towaru, koszt ujmuje się w kolumnie 10 z datą jej wystawienia, czyli jeszcze w sierpniu. Fizycznego wpisu można dokonać po otrzymaniu towaru we wrześniu, ale jako datę zdarzenia gospodarczego wpisujesz datę sierpniowej faktury. WZ potwierdza przyjęcie partii do magazynu, jednak nie przesuwa kosztu na wrzesień. Inaczej byłoby przy fakturze typowo zaliczkowej albo pro formie, bo sama zaliczka nie trafia do kosztów w KPiR. Zachowaj fakturę razem z WZ, żeby z dokumentów jasno wynikało, skąd bierze się różnica dat. Jeśli część towaru zostanie na stanie na koniec roku, obejmie ją remanent i w ten sposób wpłynie ona na roczny dochód.
M
MateuszM
RE: robert_na_swoim
Zasadniczo zgoda — sama sierpniowa zapłata nie wyznacza momentu ujęcia kosztu. Jeśli dokument jest zwykłą fakturą wystawioną z góry na całą dostawę, a nie fakturą pro forma ani zaliczkową, zakup trafia do kolumny 10 KPiR z datą wystawienia faktury. Towar wpisuje się do księgi po jego faktycznym otrzymaniu, więc technicznie zapis może powstać we wrześniu, ale z sierpniową datą zdarzenia gospodarczego. Wrześniowy dokument WZ dobrze zachować razem z fakturą jako potwierdzenie przyjęcia partii do magazynu. Inaczej byłoby, gdyby faktura faktycznie dokumentowała stuprocentową zaliczkę — wtedy przed dostawą nie powstaje jeszcze koszt podatkowy. Sam fakt, że obejmuje całą kwotę zamówienia, nie przesądza więc automatycznie, jaki ma charakter. Trzeba też oddzielić KPiR od VAT, bo odliczenie podatku naliczonego co do zasady będzie możliwe dopiero po dostawie, czyli we wrześniu.
J
JacekF
Skoro faktura obejmuje całą sprzedaż, a nie zaliczkę, zakup towaru ujmuje się w kolumnie 10 KPiR pod datą jej wystawienia, natomiast wrześniowy WZ potwierdza późniejsze przyjęcie towaru do magazynu. Sama data zapłaty nie przesuwa kosztu na wrzesień.
M
marcin_w
Sama zapłata w sierpniu nie oznacza jeszcze kosztu w KPiR, bo do tego czasu była to przedpłata za towar. Zakup 8 400 zł ujmujesz w kolumnie 10 dopiero we wrześniu, w dniu otrzymania towaru, na podstawie faktury wraz z WZ potwierdzającym datę dostawy. Fakt, że dokument obejmuje całą zapłaconą kwotę, nie zmienia momentu wpisu do KPiR. Jeśli jesteś VAT-owcem, kwotę zakupu wpisujesz netto, a przy zwolnieniu z VAT – brutto.