Forum o finansach
Księgowość Autor: KingaNaPlus |

Czy zaliczka od klienta w JDG na usługi marketingowe wchodzi od razu do przychodu, jeśli realizacja jest w kolejnym miesiącu?

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą na skali podatkowej i zajmuję się obsługą kampanii reklamowych dla małych firm. W marcu podpisałam umowę na projekt o wartości 8 500 zł netto, ale klient wpłacił już teraz 40% zaliczki, a cała usługa ma być wykonana dopiero pod koniec kwietnia. Wystawiłam fakturę zaliczkową i zaczęłam się zastanawiać, czy taką wpłatę powinnam od razu ujmować w przychodzie, czy dopiero po zakończeniu usługi. Księgowość prowadzę w KPiR i do tej pory miałam głównie jednorazowe zlecenia bez zaliczek, więc nie miałam podobnej sytuacji. Do tego część kosztów pod ten projekt poniosłam już w marcu, bo opłaciłam grafika i pierwszy budżet reklamowy. Nie wiem też, czy przy takim układzie ma znaczenie data wykonania usługi, czy sam moment wpływu pieniędzy na konto firmowe. Czy ktoś przerabiał podobny przypadek i wie, jak to powinno wyglądać od strony księgowej?

Dyskusja Ekspertów

6 Komentarzy
K
KornelK
Przy zwykłych zasadach PIT taka zaliczka nie wchodzi od razu do przychodu, jeśli dotyczy usługi, która będzie wykonana w kolejnym okresie. Sama faktura zaliczkowa tego nie zmienia, więc w opisanej sytuacji przychód z tej usługi powstanie dopiero przy wykonaniu usługi, czyli pod koniec kwietnia. Inaczej wygląda to tylko w niektórych szczególnych modelach rozliczeń, więc jeśli rozliczasz się standardowo, marcowej zaliczki nie ujmowałabym jeszcze w przychodzie. Rozliczasz przychód metodą ogólną, a nie kasową?
A
ania_lokuje
W podatku dochodowym sama zaliczka na poczet przyszłej usługi co do zasady nie wchodzi od razu do przychodu, jeśli usługa zostanie wykonana dopiero w kolejnym miesiącu. W JDG na skali przychód z takiej usługi powstaje zwykle w momencie jej wykonania albo wystawienia faktury końcowej, a nie przy samej wpłacie zaliczki. Co innego z VAT, bo tam faktura zaliczkowa i otrzymanie pieniędzy zwykle wywołują obowiązek wcześniej. Masz w umowie wyraźnie wpisane, że te 40% to zaliczka, a nie częściowe rozliczenie za już wykonaną część prac?
M
Mirek_od_podatkow
RE: ania_lokuje
Ania generalnie idzie w dobrym kierunku, ale doprecyzowałabym jedną rzecz. Sama zaliczka na usługę, która będzie wykonana dopiero później, co do zasady nie tworzy jeszcze przychodu w PIT, więc przy wpłacie tych 40% w marcu nie ma automatycznie przychodu tylko dlatego, że pieniądze już przyszły. Przy usługach decydujący jest zwykle moment wykonania usługi, ewentualnie wcześniejsze wystawienie faktury końcowej albo uregulowanie całości należności, ale nie sama faktura zaliczkowa. To właśnie tu łatwo pomieszać zasady z VAT z zasadami podatku dochodowego, bo w VAT zaliczka faktycznie wywołuje skutek wcześniej. Jeśli więc całość prac zakończy się dopiero pod koniec kwietnia, to przychód do PIT najczęściej wyjdzie właśnie w kwietniu, a nie w marcu. Wyjątek może zależeć od tego, jak dokładnie masz opisaną usługę i czy nie jest rozliczana etapami. Masz w umowie jeden odbiór całości na koniec, czy jakieś częściowe etapy?
L
LukaszK
RE: ania_lokuje
Tak, przy podatku dochodowym sama wpłata zaliczki za usługę, która będzie wykonana dopiero w kwietniu, zwykle nie tworzy jeszcze przychodu w marcu, więc sama faktura zaliczkowa tego nie przesądza. U Ciebie przychód najczęściej pojawi się dopiero przy wykonaniu usługi albo przy fakturze końcowej, a rozliczasz się dodatkowo z VAT czy tylko z PIT?
M
MonikaK
U mnie przy JDG taka zaliczka za usługę nie wpadała od razu do przychodu, jeśli sama usługa była wykonana dopiero w kolejnym miesiącu. Faktura zaliczkowa i wpływ pieniędzy to jedno, ale przy usługach zwykle liczył się moment wykonania usługi albo wystawienia faktury końcowej. Miałam podobnie przy obsłudze kampanii i księgowa wrzucała to do przychodu dopiero przy rozliczeniu całości po realizacji. Masz to rozliczane zwykłym PIT-em i KPiR, czy ryczałtem?
A
AnetaK
Nie, sama zaliczka na poczet usługi, która będzie wykonana dopiero w kolejnym miesiącu, co do zasady nie wchodzi od razu do przychodu w PIT. Przy usługach w JDG przychód powstaje zasadniczo przy wykonaniu usługi, a wpłata zaliczki na przyszłe wykonanie jest z tego wyłączona. Czyli w Twoim przykładzie ta 40% zaliczka nie powinna zwiększać przychodu już w marcu tylko dopiero przy rozliczeniu usługi w kwietniu. Pytanie tylko, czy rozliczasz to standardowo w KPiR i chodzi Ci wyłącznie o PIT, a nie o VAT?