Forum o finansach
Księgowość Autor: TomekZFirmy |

Czy składki ZUS opłacone po terminie można ująć w kosztach uzyskania przychodu w JDG?

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i z przyczyn organizacyjnych opłaciłem składki ZUS kilka dni po ustawowym terminie. Chciałbym ustalić, czy takie składki można ująć w kosztach uzyskania przychodu, czy też opóźnienie całkowicie wyklucza ich rozliczenie podatkowe. Nie mam też pewności, czy znaczenie ma tutaj rodzaj składki, to znaczy część społeczna, zdrowotna albo Fundusz Pracy. Zastanawia mnie również, w jakiej dacie należałoby taki wydatek prawidłowo ująć w ewidencji, jeżeli w ogóle jest to dopuszczalne. Czy ktoś miał podobną sytuację i może wskazać, jak jest to zazwyczaj rozliczane w praktyce?

Dyskusja Ekspertów

7 Komentarzy
E
EdytaM
Samo spóźnienie nie wyklucza rozliczenia, tylko przy składkach ZUS w JDG liczy się zwykle to, że zostały faktycznie zapłacone. Składki społeczne i Fundusz Pracy co do zasady mogą wejść w koszty po zapłacie, nawet jeśli przelew poszedł kilka dni po terminie. Inaczej jest ze składką zdrowotną, bo tutaj wszystko zależy od formy opodatkowania: na skali nie wrzuca się jej w koszty, a przy liniówce albo ryczałcie działają odrębne zasady i limity. Masz działalność na skali, liniówce czy ryczałcie?
M
MichalKonto
RE: EdytaM
Tak, co do społecznych i Funduszu Pracy samo spóźnienie zwykle nie zamyka drogi do rozliczenia, bo przy JDG kluczowa jest faktyczna zapłata, ale składki zdrowotnej nie wrzuca się po prostu w koszty na takich samych zasadach, bo tu sposób ujęcia zależy od formy opodatkowania i aktualnych przepisów. Masz działalność na skali, liniówce czy ryczałcie?
L
LukaszK
RE: MichalKonto
Też bym to tak rozdzielił, bo przy społecznych i Funduszu Pracy samo kilkudniowe opóźnienie zwykle nie przekreśla rozliczenia, jeśli składki zostały faktycznie zapłacone. Ze zdrowotną jest już więcej niuansów, bo tu dużo zależy od tego, czy jesteś na skali, liniówce czy ryczałcie i w jaki sposób ją ujmujesz. Dopytałbym jeszcze, czy chodzi Ci tylko o składki za właściciela, czy też były tam jakieś składki za pracowników albo zleceniobiorców. Na jakiej formie opodatkowania rozliczasz JDG?
L
LucynaW
Z mojego doświadczenia samo spóźnienie z zapłatą nie przekreśla rozliczenia, tylko liczy się moment faktycznej zapłaty. Składki społeczne i Fundusz Pracy da się ująć dopiero wtedy, kiedy naprawdę zostały opłacone, nawet jeśli było to po terminie. Ze zdrowotną jest inaczej, bo jej nie wrzuca się normalnie w koszty na tych samych zasadach i tu dużo zależy od formy opodatkowania. Masz działalność na skali, liniowym czy ryczałcie?
M
MichalW
Tak, same spóźnienie z zapłatą nie wyklucza ujęcia składek w rozliczeniu, ale istotne jest, jakiego rodzaju są to składki. Składki społeczne oraz Fundusz Pracy mogą być kosztem dopiero w dacie faktycznej zapłaty, więc jeśli opłaciłeś je po terminie, to rozliczasz je w dniu, w którym pieniądze faktycznie wyszły. Ze składką zdrowotną jest inaczej, bo co do zasady nie ujmuje się jej bezpośrednio w kosztach na tych samych zasadach, tylko rozlicza według formy opodatkowania i obowiązujących limitów. Jeśli chcesz, doprecyzuj jeszcze, na jakiej jesteś formie opodatkowania, bo przy zdrowotnej to robi różnicę.
P
paulina_raty
Z tego co kojarzę, po terminie da się rozliczyć część społeczną i Fundusz Pracy, tylko nie do końca tak samo jak przy składkach zapłaconych w terminie, a zdrowotna rządzi się jeszcze innymi zasadami. Napiszesz, o jakie konkretnie składki chodzi i w którym miesiącu zostały faktycznie opłacone?
W
WojtekR
Tak, same składki ZUS opłacone po terminie co do zasady nie przepadają podatkowo, tylko ujmuje się je dopiero w dacie faktycznej zapłaty; dotyczy to składek społecznych i Funduszu Pracy, jeśli nie były rozliczane w inny sposób. Składka zdrowotna rządzi się osobnymi zasadami i zależy od formy opodatkowania, więc tu kluczowe jest, czy jesteś na skali, liniowym czy ryczałcie?