Forum o finansach
Księgowość Autor: OlaZKredytem |

Faktura korygująca „in minus” po wysłaniu JPK_V7 — korygować miesiąc czy ująć na bieżąco?

Jestem na VAT i co miesiąc wysyłam JPK_V7, a rozliczenie za marzec już poszło do urzędu. 5 kwietnia dostałam od dostawcy fakturę korygującą „in minus” do faktury z lutego na ok. 3 800 zł, bo źle naliczyli rabat. Nie wiem, czy w takiej sytuacji trzeba robić korektę JPK za luty, czy można to ująć w bieżącym rozliczeniu w kwietniu. Jak to się poprawnie rozlicza od strony księgowej i VAT, żeby nie zrobić błędu? Czy ktoś miał podobną sytuację po zamknięciu miesiąca?

Dyskusja Ekspertów

8 Komentarzy
K
KarinaM
Dopytam: czy ta korekta „in minus” dotyczy zakupów (VAT naliczony), a na samej korekcie masz wskazaną datę uzgodnienia/warunki obniżki (np. rabat) i kiedy realnie ją odebrałaś/zaksięgowałaś? Masz też pewność, że pierwotną fakturę z lutego ujęłaś w JPK za luty, czy wpadła dopiero do marca?
P
PatrykR
Przy korekcie „in minus” do zakupu VAT zwykle ujmuje się ją na bieżąco w miesiącu otrzymania (u Ciebie kwiecień), a nie cofa do lutego, bo rozliczenie zmniejszasz dopiero wtedy, gdy masz tę korektę w ręku. Na fakturze korygującej masz datę wystawienia 5 kwietnia i potwierdzenie, że ją dostałaś w kwietniu (np. mail/EDI)?
B
beata_pit
RE: PatrykR
PatrykR, brzmi sensownie z tym ujęciem na bieżąco w miesiącu otrzymania korekty, bo dopiero wtedy masz podstawę, żeby zmniejszyć VAT naliczony i koszty. Tylko dopytam: w tej korekcie „in minus” chodzi wyłącznie o rabat do zakupu (bez zmian w stawkach), a Ty masz ją faktycznie otrzymaną 5 kwietnia (nie tylko wystawioną)? Jeśli tak, to raczej temat zamyka się w kwietniu bez cofania JPK do lutego. A po stronie księgowej księgujesz to jako zmniejszenie kosztu/zakupu w momencie otrzymania dokumentu. Czy rozliczasz VAT w pełni, czy masz jakąś proporcję/prewspółczynnik?
D
DanielF
RE: PatrykR
Też to tak rozumiem jak PatrykR pisze: przy korekcie „in minus” po stronie zakupów VAT schodzisz z odliczenia dopiero w okresie, w którym faktycznie dostajesz korektę, więc u Ciebie to wygląda na kwiecień. Skoro JPK za marzec już poszło, to i tak nie ma sensu „cofać” tego do lutego tylko dlatego, że pierwotna faktura była z lutego — wtedy nie miałaś jeszcze dokumentu korygującego. W praktyce księgowo zwykle robi się zapis w miesiącu otrzymania korekty (albo w dacie wpływu, jeśli tak prowadzisz), a w VAT pokazuje się ją w bieżącym JPK. Ważne, żeby kwoty i oznaczenia z korekty trafiły do rejestru zakupów zgodnie z tym, co jest na dokumencie i żeby było jasne, do jakiej faktury to jest. Jeśli dostawca w korekcie zmniejsza tylko rabat/cenę, to mechanika jest prosta: zmniejszasz odpowiednio netto i VAT naliczony w tym miesiącu, kiedy korekta przyszła. Potwierdzenie odbioru ma większe znaczenie przy korektach sprzedaży, a po stronie zakupów kluczowe jest posiadanie tej korekty. A korekta przyszła mailem 5 kwietnia czy dopiero później fizycznie/na platformie?
B
BeataM
Przy korekcie „in minus” po stronie zakupów VAT rozlicza się ją co do zasady na bieżąco, tzn. w okresie, w którym dostałaś fakturę korygującą (u Ciebie kwiecień), a nie przez cofanie się do lutego i poprawianie wysłanego JPK. W praktyce w JPK_V7 pokazujesz tę korektę w miesiącu jej otrzymania, a w księgach zmniejszasz koszt/rozliczenie zakupu zgodnie z korektą (często też „na bieżąco”, zależnie od tego, jak prowadzisz KPiR/księgi). Wyjątkiem są sytuacje, gdy korekta jest efektem błędu w pierwotnej fakturze, a nie rabatu/uzgodnionej zmiany – wtedy czasem cofa się do pierwotnego okresu, ale przy rabacie to zwykle nie ten przypadek. To korekta do faktury z lutego, ale dokument dostałaś 5 kwietnia – rozumiem, że to typowo rabat po uzgodnieniu, a nie pomyłka w cenie/VAT na fakturze pierwotnej?
M
marcin_w
U mnie takie korekty „in minus” z zakupów wchodziły w miesiącu, w którym korektę dostałam (czyli w Twoim przypadku kwiecień), bez cofania się do lutego w JPK, bo liczy się moment otrzymania faktury korygującej i korekta VAT naliczonego na bieżąco. To korekta zakupu (K_45/K_46) i w księgach też schodzi koszt w kwietniu – dostałaś ją 5 kwietnia, więc spokojnie łapie się na kwiecień; a to była korekta tylko rabatu/ceny, bez zmiany stawki czy pomyłek w danych?
P
PaulinaK
Jeśli to korekta „in minus” od dostawcy do lutowej faktury, to zwykle w VAT liczy się moment, w którym macie uzgodnione warunki obniżki i jest potwierdzenie korekty po obu stronach, więc czasem da się to ująć na bieżąco, a czasem wychodzi korekta okresu pierwotnego. Od strony księgowej też zależy, czy rabat dotyczy konkretnej dostawy z lutego i czy macie już zamknięte koszty/rozliczenia za tamten miesiąc. Dopytałbym jeszcze, czy ta korekta ma w treści wskazane, że rabat był uzgodniony już wcześniej, czy dopiero teraz (np. mail/porozumienie z kwietnia) i czy dostawca oczekuje potwierdzenia odbioru/akceptacji?
U
Ula_finanse
U mnie takie korekty „in minus” po stronie zakupu wrzucaliśmy na bieżąco w miesiącu, w którym przyszła korekta (tu: kwiecień), a nie cofaliśmy się do lutego, bo w VAT odliczenie koryguje się z datą otrzymania faktury korygującej. Księgowo też po prostu zmniejsza się koszt/zakup w momencie wpływu dokumentu, żeby się zgadzało z papierami i rejestrem VAT. Do JPK za marzec nic nie ruszałam, tylko w kwietniowym JPK/ewidencji VAT pokazywałam korektę z minusem. To korekta dotyczy tylko VAT naliczonego (zakup), czy też masz temat z rabatem, który wpływa na sprzedaż po Twojej stronie?